Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Thuế hộ kinh doanh cá thể cần được kế toán nắm rõ để việc nộp không bị chậm trễ. Hộ kinh doanh cá thể không phải là doanh nghiệp mà chỉ là một hình thức kinh doanh nhỏ của hộ gia đình. Vậy các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp gồm những gì? Trong bài viết này, Công ty Quyết Thắng sẽ giúp bạn giải đáp tất cả những thắc mắc trên.

Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh cá thể là hộ gia đình hoặc cá nhân đứng ra và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh để sản xuất hoặc thực hiện các hoạt động kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận. Hộ kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định, việc thuê thêm lao động cũng bị hạn chế, không có con dấu và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân của mình đối với hoạt động kinh doanh. Do vậy, hộ gia đình kinh doanh rất cần đến kế toán cho hộ kinh doanh cá thể đảm nhiệm công việc tính toàn và nộp thuế đúng hạn.

Căn cứ pháp lý tính thuế hộ kinh doanh cá thể mới nhất

  • Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020;
  • Luật thuế giá trị gia tăng có hiệu lực ngày 01/01/2009.
  • Nghị định số 139/2016/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2017;
  • Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020;
  • Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực ngày 05/12/2020;
  • Thông tư 65/2020/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 23/08/2020;
  • Thông tư số 92/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 30/07/2015; (Bãi bỏ chương I và chương II)
  • Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực từ ngày 01/08/2021

Quy định về việc nộp thuế hộ kinh doanh cá thể

Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp bao gồm:

Thuế môn bài

Đối với hộ kinh doanh cá thể có doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng/năm đủ đồng thời thực hiện việc nộp thuế theo phương pháp khoán thì cần tiến hành các công việc như sau: Hộ kinh doanh không cần thiết phải khai lệ phí môn bài, cơ quan thuế căn cứ theo tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu đóng vai trò căn cứ mức tính lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/ năm, việc nộp thuế môn bài được quy định:

  • Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm;
  • Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm;
  • Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.
thuế hộ kinh doanh cá thể 1
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần nộp

Một số trường hợp được miễn thuế môn bài

  • Doanh thu của hộ kinh doanh cá thể từ 100 triệu đồng trở xuống trong 1 năm;
  • Hộ kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định;
  • Hộ kinh doanh sản xuất muối;
  • Hộ kinh doanh thực hiện việc nuôi trồng và đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá;
  • Miễn thuế môn bài cho năm đầu tiên thành lập (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) nếu hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020.

Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, mức kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho cơ quan nhà nước được tính cụ thể như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

Doanh thu tính thuế được xác định như sau:

  • Là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền thu lại được từ việc bán hàng, gia công, tiền hoa hồng, tiền nhận dược do cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn để xác định doanh thu tính thuế.
  • Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề, đối với từng lĩnh vực, ngành nghề mà cá nhân thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
  • Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế, cơ quan thuế có thẩm quyền theo quy định của pháp luật về quản lý thuế sẽ ấn định doanh thu tính thuế.

Tỷ lệ thuế được xác định như sau:

  • Đối với lĩnh vực phân phối, cung ứng hàng hóa: tỷ lệ thuế GTGT là 1%; tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%;
  • Đối với lĩnh vực dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế GTGT là 5%; tỷ lệ thuế TNCN là 2%;
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế GTGT là 3%; tỷ lệ thuế TNCN là 1,5%;
  • Đối với một số hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế GTGT là 2%; tỷ lệ thuế TNCN là 1%.
thuế hộ kinh doanh cá thể 2
Các quy định về thuế mà hộ kinh doanh cần nắm rõ

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế ở đâu?

Hộ kinh doanh trong quá trình hoạt động kinh doanh cần nắm rõ được nơi nộp thuế như sau:

  • Trường hợp nộp Tờ khai thuế ổn định đầu năm, hộ kinh doanh đến nộp trực tiếp tại Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế của UBND xã, phường.
  • Trường hợp hộ kinh doanh mới ra hoạt động kinh doanh hoặc có thay đổi về hoạt động kinh doanh thì nộp Tờ khai thuế phát sinh trong năm đến Đội thuế Liên phường quản lý, chậm nhất trong thời gian là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoặc có sự thay đổi về hoạt động kinh doanh.
  • Trường hợp hộ kinh doanh có đăng ký sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, nộp Báo cáo sử dụng hoá đơn theo quý đến Bộ phận “một cửa” của Chi cục Thuế quản lý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
  • Trường hợp hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn lẻ của cơ quan thuế thì cần nộp Tờ khai thuế cùng với hồ sơ xin mua hóa đơn lẻ theo đúng quy định pháp luật thuế.

Trên đây là những quy định về việc nộp thuế hộ kinh doanh cá thể. Nếu bạn còn bất cứ vướng mắc nào liên quan đến vấn đề này, vui lòng liên hệ Công ty Quyết Thắng để được tư vấn và hỗ trợ về các dịch vụ kế toán mà chúng tôi cung cấp. Hãy truy cập trang web của Quyết Thắng để cập nhật các thông tin mới về kế toán mỗi ngày nhé.

0/5 (0 Reviews)

3702864221

Bài viết liên quan

0 0 đánh giá
Đánh giá bài viết
Theo dõi
Thông báo của
guest

0 Góp ý
Phản hồi nội tuyến
Xem tất cả bình luận
0
Rất thích suy nghĩ của bạn, hãy bình luận.x
0977.997.392 0888.681.678 0978.524.088 0274.656.8888 1900.8668
Icon right Icon right Icon right Icon right